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网红主播的税务筹划

自从2016年,开辟了“直播”这一新兴的网络互动方式,一夜之间,从娱乐到体育,从秀场到游戏,各类“博主”如雨后春笋般冒了出来,很快,“直播”成为新的经济战场。

庞大的收益伴随而来的就是庞大的税务负担。

事实上,自2014年以来,O2O的互联网+创业模式席卷中国以来,越来越多的分享经济模式出现,如何避税成了人们迫切需要解决的事情。但由于目前我国的税制设计以及种种的历史原因,自由职业者的利益受到很大的伤害,从而导致分享经济在中国碰到了诸多税务困难。

知乎上有个提问让我瞬间肾上腺素急升:
“主播平台有义务给主播代扣代缴劳务报酬个税吗?类似于YY直播平台或者斗鱼。”( 这个问题问得好!)
“是的。主播平台有责任代扣代缴主播劳务报酬个税。现在主播市场还是在洗牌阶段,有许多平台基本没有代扣代缴个税。比如,对于许多平台来说,在前期开拓市场阶段根本没有精力或资本帮主播代扣代缴个税;也担心主播因上缴个税收入变少投靠别家。或者,一些成熟的主播平台会从主播收入中扣8-11个点左右,作为平台中介费(不包含代扣代缴的个税),大家目前关注的焦点紧紧放在眼前利益的抢夺,市场资源的火拼,并未冷静的看待平台的健康发展。 ”
——简单来说,就是缴税的话,平台心里苦啊。

当前,主播和直播平台一般有三种合作方式:
第一种,有的主播是和平台直接签约;
第二种,是平台和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播;
第三种,则是普通人直接使用直播软件进行直播。

直播平台的头部主播一般都是和平台直接签约,此时主播获得的收入则为工资薪金所得,应该按照3%到45%的税率来缴税,由平台代扣代缴。比如A网红当月收入10万,平台按照国家个税征收税率来发放,该网红应该要扣掉45%,即是要扣掉29920元,最后网红到手的钱只有70080元。 刚站稳脚跟的直播平台,每一个稍有名气的平台主播,在收益分配上哪一个不是一片混乱,不知如何是好。

“咱们国家的税法的政策是获得收入者交税,直播有些类似网络交易,如果是在直播平台上发生的交易,直播平台必须要缴纳税款。”中央财经大学税务学院教授说到。现在网络上有很多新的交易方式出现,政策的出台需要对情况更加了解,一般只有在形成一定规模之后国家税务总局才会出台相关政策,但对于以虚拟货币打赏为主要交易方式的直播,仍然可以按照网络交易的原则进行征税。

有直播平台负责人认为,不少平台主播的收入都是通过自己的支付宝、微信提现的,所以没必要替主播们代扣代缴个人所得税。对此,财大教授表示,一般征税都是从形成收入的来源查起,虽然征税的对象是获得收入的主播,但是在平台形成的收入,不管是以什么样的方式提现,税款都应该由平台来代扣代缴。
那么,平台代缴,究竟是牺牲博主的利益,还是自己打落门牙和血吞呢?这是一个两难的选择。

直播平台的突然火爆,也引起了税务部门对于直播平台税收不规范行为的重视。

首先,我们分析一下B2B/B2C/C2C平台现在运营的模式和存在的一些税务风险:

1、初期为撮合模式
平台仅撮合客户和服务者发生交易,有的平台给予一定补贴,平台记录交易信息;服务者为客户提供服务后,直接从客户处收取服务费。

2、复杂管理模式
客户通过平台下单,服务费先支付到平台,可能从平台获取发票;
平台从客户处收取资金,然后支付给服务者;
服务者为客户提供服务,从平台处收取服务费;
只要涉及到服务者从通过平台获取收益,平台为扣缴义务人,必须帮服务者代扣代缴个人所得税。(请参考《中华人民共和国个人所得税法》)第八条 个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

服务者从平台获取收益,平台为扣缴义务人,有责任按照国家个税法规全额申报,有的平台喜欢自己骗自己,打着代收代付的口号,政府、税务局不是傻子,请先研究清楚相关代收代付的法规。普通企业法律上不允许进行代收代付的业务(代收代付是银行和金融公司所允许的业务范围)。

不缴税,惨;缴税,苦。(毕竟我们都要坚持在法律框架内,才能快乐地玩耍!)

怎么办呢?就没有可以两全其美的方法吗?

有!税宝为主播平台提供专业成熟的财税解决方案!

网红使用了税宝产品后,同样是10万元的收入,缴纳个人所得税485.44元,节省个税29434.56元。节税率98.37%。
目前已与多家主播平台及主播经纪公司进行合作,不仅完善解决了主播平台产生的税务法律问题,而且还让主播避免了高税收的损失,实现了双赢的局面!

当然既要合理合法,又要保存实力。
(在这善意的提醒平台经营者、平台CFO,请重视公司长远发展,拒绝偷税漏税,帮主播合理避税,才能彻底解决平台税务风险。)

专家有话说:
首先是要看直播平台是否有代扣代缴任务?平台是否是网红主播资金的支付人?如果是支付人,就有扣缴义务,比如资金打到平台的账户,那么网红的收入就算是平台支付的;现在平台主播有三种:第一种就是工资薪金,打赏都是平台收入;第二种,钱打到网红的个人账户,网红该自己缴纳;第三种,网红的收入先打款到平台,资金再从平台分给主播,平台应该履行主播个人所得税的代扣代缴义务。
——中税网税务师事务所总裁王冬生

《参考个人所得税代扣代缴暂行办法》第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时不论纳税人是否属于本单位人员,都必须代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

《非金融机构支付服务管理办法》第三条 非金融机构提供支付服务,应当依据本办法规定取得《支付业务许可证》,成为支付机构。支付机构依法接受中国人民银行的监督管理。 未经中国人民银行批准,任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。”

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